現金の流れを表す概念。現金（キャッシュ）の流れを重視し、キャッシュを生み出す力を重視する経営スタイルがキャッシュフロー経営。

キャッシュフロー計算書では、経営におけるお金の流れを、
（1）営業活動によるキャッシュフロー（日常の営業活動による資金の増減）
（2）投資活動によるキャッシュフロー（投資活動（設備投資）による資金の増減）
（3）財務活動によるキャッシュフロー（財務活動による資金の増減）
の3つに区分して捉えています。
企業にとって重要なキャッシュフローは、自由に使える余剰資金であるフリーキャッシュフローです。これは、営業キャッシュフローから投資キャッシュフローを差し引く方法（直接法）が一般的で、「当期純利益＋減価償却費－運転資本の増減－配当金」（間接法）で算定されます。